現在の財務状況

自社の事業が現在どのように推移しているかを理解するためには、損益計算書、キャッシュフロー計算書、および貸借対照表を見て、これらを前年と比較してみてください。

損益計算書

貸借対照表

「トップ」

ライン

売上高は、製品やサービスの販売、またはその他の収入源によって、特定の期間に得られた収入

資産は、事業が所有する資源の総価値であり、現金、売掛金、在庫、不動産、設備、投資などが含まれる

「ミドル」

ライン

費用とは、販売原価、家賃、光熱費、人件費、などの事業費用、マーケティング費用および利息支払などを含む運営費（ただし、これらに限定されない）

負債とは、企業が負っているすべての義務および債務のことで、買掛金、借入金、融資、借入資金、従業員の有給休暇などが含まれる

「ボトム」

ライン

利益または損失（純利益）は、総収入から総経費を差し引いた金額

純資産（最終利益）は、

総資産から総負債を差し引いて算出される

Current Situation

To understand how your business is currently tracking, look at your profit and loss statement, cash flow statement and balance sheet, compare this to previous years.

	Profit and loss statement	Balance sheet
'Top' line	Income generated during a specific period by sales of products or services, or any other sources of income.	Assets are the total value of resources owned by the business. Includes cash, accounts receivable, inventory, property, equipment, and investments.
'Middle' line	Expenses, including but not limited to, cost of goods sold, operating expenses like rent, utilities, and salaries, marketing expenses and interest payments.	Liabilities are all obligations and debts that the business owes. Includes accounts payable, loans, mortgages, borrowed funds, employee leave.
'Bottom' line	Profit or loss equals total income minus total expenses.	Net equity is calculated by subtracting total liabilities from total assets.

キャッシュフロー分析

適切な資金操りが行えないことは、中小企業にとって最も大きな重荷となる状況の一つになる可能性があります。このような時期に備えて、「準備金」または「余剰金」の口座を設けることを検討してください。売掛金の支払い条件と、それが商品またはサービスの提供状況とどのように連動しているかを見直してください。最後に、収入と支出の「流れ」を継続的に監視しましょう（Kokemuller 2021）。

Cash flow analysis

A lack of adequate cash flow can be one of the most stressful situations for small businesses. Consider a ‘reserve’ or ‘surplus’ account for these times. Review your accounts receivable terms and how this is working with the supply of your goods or services. Finally, monitor the ‘flow’ of income and expenses continually (Kokemuller 2021).

キャッシュフロー予測

予測とは、過去のデータと現在の傾向に基づいて、将来の財務的な見通しを立てることです。

ここでも、損益計算書、キャッシュフロー計算書、および貸借対照表を参考にしてください。これらの管理方法を活用することで、事業経費の支払い期限が来た時に、手元に十分な資金があるかどうかを推定することができます。

Cash flow forecast

Forecasting involves predicting future financial outcomes based on historical data and current trends, again look to your profit and loss statement, cash flow statement and balance sheet. This management tool helps you estimate whether you will have enough cash to pay your business expenses when they become due.

財務比率

財務比率は、財務諸表のデータを用いて算出されます。このデータを分析することで、事業の収益力、流動性（支払い能力）、経営効率、および負債による資金調達（レバレッジ）を評価することができます。いくつかの重要な用語は、次の通りです。

純利益率 ― 純利益を売上高のパーセンテージで表したもの（に対する尺百分率で示したもの）、自社がどれだけ効果的に売上を利益に変えているかを示す
損益分岐点 ― すべての費用を賄うために必要な売上高のことで、収益と支出が等しくなる地点を指す
負債資本比率 ― 事業の資産を賄うために使用される、事業主の自己資本と負債の相対的な割合を示す

Financial ratios

Financial Ratios are created by using data from your financial statements. Analyse the data to assess your business’s profitability, liquidity, operating efficiency and leverage. Some important terms are:

Net profit margin - is net profit expressed as a percentage of sales. Shows how effectively your business turns sales into profit.
Break-even point - is the level of sales needed to cover all costs and reach the point where revenues equal expenses.
Debt to equity ratio - shows the relative proportion of owner’s equity and debt used to finance your business’s assets.

ご自身で財務諸表や収支予測を作成することもできますが、会計士や経営顧問と一緒に作業することで、より効果的に進められる場合があります。

Although you can prepare you own financial statements or forecasts, it may help to work with your accountant or business adviser.

比較指標（ベンチマーク）

比較評価とは、その産業における財務的な範囲を示すものです。これらは、他の企業と比較してどのような状況にあるかを把握し、改善の必要性を判断するのに役立ちます。この比較評価は、100の業種に適用されています。

比較評価には、企業が納税申告書で提供した情報に基づく納税の基準範囲が含まれています。

比較評価に関する詳細情報、または自社の事業を比較するには、オーストラリア国税庁（ATO）のウェブサイト https://www.ato.gov.au/Business/Small-business-benchmarks をご覧ください。

Benchmarking

Performance benchmarks are financial ranges for your industry. They help you work out how you compare to other businesses and decide if you need to make any changes. Performance benchmarks apply to 100 industries.

Performance benchmarks include tax return benchmark ranges from information provided by businesses on their tax returns.

For further information on benchmarking or to compare your business, please visit the Australian Taxation Office (ATO) website at: https://www.ato.gov.au/Business/Small-business-benchmarks